Nueva reglamentación (Complementado con el concepto 159385 Sep. 19): Hasta Agosto 31 de 2013 continúa vigente la normatividad anterior: hacer retenciones sobre las compras de bienes o servicios a sociedades, declarar en los primeros días de septiembre y, pagar  electrónicamente en septiembre 2013.

APLICAR DECRETO 1828 de Agosto 27 de 2013 y el concepto 159385 de Septiembre 19 de 2013.

A  PARTIR DE SEPTIEMBRE 1 DE 2013:

QUIENES  ESTÁN  OBLIGADOS: son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad–CREE, las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios

AUTORRETENCIÓN: A partir del 1° de septiembre de 2013. Todos los OBLIGADOS tendrán la calidad de autorretenedores.

Anotación: Si se dispuso la autorretención, ya no haremos retención CREE por las compras que realizamos  a otras sociedades,  a partir de Septiembre 01 de 2013.

Significa que a partir del 1 de septiembre de 2013 en los programas de facturación de los contribuyentes personas jurídicas (sociedades), se debe ESTIMAR  la autorretención CREE sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo  (vale decir, sobre cada una de las facturas emitidas por la empresa por concepto de ventas y otros ingresos gravados con el Rete-cree, sin considerar la naturaleza jurídica del cliente o enterante del pago o abono en cuenta).

BASE PARA AUTORRETENCION: La autorretención de este impuesto se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas (códigos y tarifas ya conocidas).

Anotación: Significa que se aplica a cada una de las facturas o documentos equivalentes emitidos, sin importar la cuantía ni la calidad jurídica de nuestro cliente, aplicando las tarifas vigentes según la propia  actividad económica.

Bases para calcular la retención del impuesto sobre la renta para la Equidad –CREE: Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta serán aplicables igualmente para practicar la autorretención del impuesto sobre la renta para la equidad CREE,  prevista en este Decreto.

Anotación: Significa que se aplica a cada una de  las facturas emitidas durante el mes, teniendo en cuenta la base  gravable (=valor antes IVA). Se pueden descontar las devoluciones o menores valores de ventas.

EXONERACION DE APORTES PARAFISCALES: Las sociedades, y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE, están exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional  de Aprendizaje (SENA), y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Las personas naturales empleadoras (con dos o mas trabajadores) están exoneradas de la obligación de pago de los aportes parafiscales al Sena y al ICBF por los empleados que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

A partir del 1 de enero de 2014, los contribuyentes señalados en los incisos anteriores que cumplan las condiciones de este artículo, estarán exonerados de las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud de que trata el artículo 204 de la Ley 100 de 1993, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Parágrafo 1. Los autorretenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad -CREE por medios electrónicos.

 

Las fechas de presentación y pago  de las declaraciones Rete-CREEE, serán:

 

VENCIMIENTOS DECLARACIONES Y PAGOS RETENCION FUENTE 2013

INGRESOS  BRUTOS  EN 2012 MAYORES DE 92,000 UVT

 

$2.396.508.000

Si el último dígito es

Mes de septiembre 2013 hasta el día

Mes de octubre 2013 hasta el día

Mes de noviembre

2013 hasta el día

Mes de diciembre

2013 hasta el día

1

08 de octubre 2013

13 de noviembre 2013

10 de dic.  de 2013

10 de enero 2014

2

09 de octubre 2013

14 de noviembre 2013

11 de dic.  de 2013

13 de enero 2014

3

10 de octubre 2013

15 de noviembre 2013

12 de dic.  de 2013

14 de enero 2014

4

11 de octubre 2013

18 de noviembre 2013

13 de dic. de 2013

15 de enero 2014

5

15 de octubre 2013

19 de noviembre 2013

16 de dic. de 2013

16 de enero 2014

6

16 de octubre 2013

20 de noviembre 2013

17 de dic. de 2013

17 de enero 2014

7

17 de octubre 2013

21 de noviembre 2013

18 de dic.  de 2013

20 de enero 2014

8

18 de octubre 2013

22 de noviembre 2013

19 de dic. de 2013

21 de enero 2014

9

21 de octubre 2013

25 de noviembre 2013

20 de dic.  de 2013

22 de enero 2014

0

22 de octubre 2013

26 de noviembre 2013

23 de dic.  de 2013

23 de enero 2014

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INGRESOS  BRUTOS  EN 2012 MENORES DE 92,000 UVT $2.396.508.000

Si el último dígito es

Mes de diciembre año 2013 hasta el día

1

10 de enero de 2014

2

13 de enero de 2014

3

14 de enero de 2014

4

15 de enero de 2014

5

16 de enero de 2014

6

17 de enero de 2014

7

20 de enero de 2014

8

21 de enero de 2014

9

22 de enero de 2014

0

23 de enero de 2014